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    年度财务报表审计
    作者:admin      时间:2013-10-30 17:52


          财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表是否按照规定的标准编制

    发表审计意见。规定的标准通常是企业会计准则和相关会计制度。当然,对按照计税基础、收付

    实现制基础或监管机构的报告要求编制的财务报表,注册会计师进行审计也较普遍。财务报表通

    常包括包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及财务报表

    附注。

    审计提供资料清单


    一、基本资料

    1、企业基本情况介绍
    (包括经营范围、主要产品及经营特点等)

          本年度企业预算(或计划)执行情况;

    2、企业法人营业执照、税务登记证、相关资质证(提供原件并复印);

    3、企业职工人数及人员构成情况、员工名册(包括内退职工);

    4、审计年度及上年度企业年度工作报告(纸质或电子版);

    5、上年度审计报告、管理建议书、财务决算专项说明等

        (提供原件并复印,有电子版的另请提供电子版);

    6、企业固定资产的所有权证(包括车辆行驶证、房产证、土地使用证等),

          上级单位批复预算(提供原件并复印)

    7、重要购销合同(含购销产品及购置固定资产和无形资产)

          房屋租赁合同(如有请提供)、基建合同、借款合同(本年新增部分)

          委托贷款合同(如有请提供)、抵押担保合同(提供原件并复印)


    二、财务资料

    1、当年决算报表、管理报表,当年度总账、明细账、会计凭证;

    2、截止报表日债权、债务等往来余额明细表

        (期初余额、本期借方发生额、贷方发生额、期末余额),往来询证函

    3、截止报表日所有银行账户的对账单、存款余额调节表(提供原件并复印)

          银行存贷款询证函;

    4、固定资产、存货、工程物资、低值易耗品实物台账;

    5、固定资产、存货、工程物资、低值易耗品实物盘点表(提供原件并复印);

    6、各税种的纳税申报表(全年),税务检查处理决定书

          上年度各税种年检清算表(提供原件并复印);

    7、或有事项、资产负债表日后事项、承诺事项等相关资料


    三、其他资料

    1、重大未决诉讼

          未决仲裁相关资料(包括书面情况说明、判决书、起诉书、律师意见书等)

    2、当年度企业发生的资产重组、债务重组、非货币性交易、 收购、兼并、

          重要资产转让相关文件及实施情况;
         
    3、当年实施企业改制的相关文件(包括主管部门批文、改制方案等);

    4、对上年度年报审计出具的管理建议书相关问题的改进情况及说明;

    5、资产是否存在重大减值,若有,提供证明减值迹象的相关资料;

    6、企业各相关部门对年报业务数据的书面确认资料;

    7、其他重大事项有关资料。

    说明:以上资料清单是一个通用资料清单,不同单位根据自身情况选择提供。




    

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